Autofattura per Shopify, Wise, Revolut: guida per e-commerce e fintech

1. E-commerce + fintech: l'ecosistema da autofatturare

Se gestisci un e-commerce o una piccola impresa moderna, probabilmente usi un mix di servizi che include almeno uno di questi nomi: Shopify per la piattaforma, Wise Business per i pagamenti internazionali, Revolut Business per il conto multivaluta, PayPal per gli incassi, Klarna o Mollie per le rateizzazioni. Ogni mese ricevi fatture da queste piattaforme senza IVA italiana, accompagnate da una dicitura di reverse charge.

Il problema pratico: ogni fornitore ha una sua entità legale in un paese diverso, spesso cambia nel tempo (Revolut che migra dal Regno Unito alla Lituania), e una stessa fattura può contenere sia commissioni finanziarie esenti IVA sia canoni SaaS imponibili al 22%. Mescolare i due regimi genera errori che il SDI accetta ma che diventano pesanti in caso di controllo.

In questo articolo mappiamo ogni piattaforma fintech ed e-commerce con i dati esatti per l'autofattura: entità che fattura, paese, IdPaese, partita IVA, tipo documento, aliquota e codice Natura. Per i dati anagrafici corretti del CedentePrestatore estero vedi anche dati del fornitore estero nell'autofattura.

2. Shopify: Irlanda vs Canada

Shopify è uno dei casi più confusi. La casa madre è canadese (Shopify Inc., Ottawa), ma dal 2017 i clienti europei vengono fatturati tramite una sussidiaria irlandese, Shopify International Limited.

Il tipo documento è sempre TD17 (servizio), ma cambiano IdPaese e Denominazione a seconda dell'entità che ha emesso la fattura. In pratica: un negozio italiano che paga 79 €/mese di abbonamento Shopify + 12 € di app Marketplace + le transaction fee di Shopify Payments si trova a gestire tre autofatture TD17 con tre fornitori diversi.

3. Wise Business: Belgio e attenzione alle fee

Wise (ex TransferWise) fattura i clienti europei tramite Wise Europe SA, banca autorizzata con sede a Bruxelles, Belgio. VAT: BE0732763479. La confusione nasce perché i clienti storici ricordano ancora Wise come società britannica (TransferWise Ltd, UK) — ma la migrazione dei clienti UE al Belgio è avvenuta definitivamente nel 2021.

Il punto sottile con Wise è che ogni fattura contiene due tipologie di costo che vanno trattate fiscalmente in modo diverso:

Il tipo documento è sempre TD17, ma la stessa fattura Wise può generare due righe di DatiRiepilogo: una con aliquota 0% e Natura N4 (commissioni finanziarie esenti), una con aliquota 22% e Natura N6.9 (servizi imponibili). Trattare l'intera fattura come imponibile al 22% è un errore frequente che gonfia fittiziamente il volume d'affari in dichiarazione.

4. Revolut Business: la migrazione in Lituania

Fino al 2021 i clienti Revolut erano fatturati da Revolut Ltd, società britannica con sede a Londra. Con la Brexit e l'ottenimento della licenza bancaria lituana, dal 2022 la relazione contrattuale si è spostata su Revolut Bank UAB, banca con sede a Vilnius, Lituania. VAT: LT100012748514.

Per le autofatture emesse dopo la migrazione si usa:

• IdPaese: LT (Lituania)
• IdCodice: 100012748514
• Denominazione: Revolut Bank UAB
• Sede: Konstitucijos ave. 21B, Vilnius, LT, CAP 00000
• TipoDocumento: TD17

La stessa distinzione fee esenti / canoni imponibili vista per Wise si applica a Revolut Business: le commissioni di interchange, le fee di cambio valuta, le commissioni su bonifici sono esenti IVA ex art. 10 DPR 633/72, mentre il canone “Grow”, “Scale” o “Enterprise” del piano business è un servizio imponibile al 22%.

5. Klarna, Adyen, Mollie, PayPal Europe

Altri nomi ricorrenti nei registri acquisti degli e-commerce italiani. Per ciascuno, l'entità che fattura e i dati chiave:

In tutti i casi il tipo documento è TD17. La distinzione esente/imponibile segue la stessa logica Wise-Revolut: commissioni di incasso, interchange, cambio valuta e servizi di pagamento strictu sensu sono esenti IVA (Natura N4); abbonamenti, servizi di analytics, API a consumo, strumenti di marketing inclusi nel piano sono imponibili al 22% (Natura N6.9).

6. Fee esenti vs servizi SaaS imponibili

La distinzione regolatoria si basa sulla Direttiva 2006/112/CE, recepita in Italia dall'art. 10 DPR 633/72. Sono esenti IVA:

• Art. 10 c.1 n.1 — operazioni di finanziamento, crediti, dilazioni di pagamento
• Art. 10 c.1 n.3 — operazioni su valute estere, divise, criptovalute equiparate
• Art. 10 c.1 n.4 — operazioni bancarie in genere (conti, bonifici, incassi, POS)

Ciò che non rientra in queste categorie è un normale servizio, soggetto all'aliquota ordinaria del 22%: l'abbonamento al conto business, gli strumenti di fatturazione integrati, i moduli di gestione cassa, i servizi di API premium, le analisi antifrode avanzate vendute come add-on, i servizi di payroll o gestione spese aziendali.

Un software bancario moderno (Revolut, Wise, N26) vende entrambe le cose insieme. L'errore frequente è interpretare tutto come “banca” e quindi esente — o viceversa interpretare tutto come “SaaS” e quindi imponibile. La fattura va letta riga per riga.

7. Come leggere la fattura: subscription vs transaction fee

Le piattaforme fintech ed e-commerce presentano le fatture con una struttura ricorrente. Saperla leggere riduce a zero gli errori di codifica.

Fattura Shopify tipo

• Subscription fee — è il canone mensile del piano (Basic, Shopify, Advanced). Imponibile 22%, Natura N6.9.
• App charges — sottoscrizioni di app di terze parti veicolate da Shopify. Imponibile 22%, Natura N6.9. Spesso fatturate da Shopify Inc. (Canada).
• Transaction fee (solo se non usi Shopify Payments) — fee di tentativo transazione. Imponibile 22%, Natura N6.9, oppure esente se chiaramente qualificato come commissione di incasso.

Fattura Wise Business tipo

• Monthly balance fee / Account fee — se presente, imponibile 22%, Natura N6.9.
• Conversion fee — cambio valuta, esente art. 10 c.1 n.3, Natura N4.
• Send money fee — bonifici, esente art. 10 c.1 n.1, Natura N4.
• Card spending / ATM fee — esente art. 10 c.1 n.4, Natura N4.

Fattura Revolut Business tipo

• Plan fee (Free, Grow, Scale, Enterprise) — canone abbonamento, imponibile 22%, Natura N6.9.
• Currency exchange markup — esente, Natura N4.
• Payment fee (SEPA Instant, SWIFT, card) — esente, Natura N4.
• Payroll / Expense Management — imponibile 22%, Natura N6.9.

8. Codice Natura: N6.9 vs N4

La tabella codici Natura del tracciato FatturaPA serve a indicare perché una riga non sconta l'IVA in modo ordinario. Per le autofatture estere servono due codici principali:

Il codice N6.9 è il più usato per i servizi digitali esteri (vedi TD17, TD18, TD19: le differenze). N4 si usa in parallelo quando la riga è esente per natura dell'operazione (finanziaria). Non sono alternative, ma codici che possono coesistere nella stessa autofattura in righe diverse.

9. Tabella riepilogativa fintech

Cheat sheet completo per identificare al volo ogni fornitore:

10. Esempi XML: Shopify e Wise

Autofattura TD17 per Shopify International Limited (Irlanda)

<DatiGeneraliDocumento>
  <TipoDocumento>TD17</TipoDocumento>
  <Divisa>EUR</Divisa>
  <Data>2026-04-05</Data>
  <Numero>45</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>

<CedentePrestatore>
  <IdFiscaleIVA>
    <IdPaese>IE</IdPaese>
    <IdCodice>3347697KH</IdCodice>
  </IdFiscaleIVA>
  <Denominazione>Shopify International Limited</Denominazione>
</CedentePrestatore>

<DettaglioLinee>
  <NumeroLinea>1</NumeroLinea>
  <Descrizione>Shopify piano Advanced — marzo 2026</Descrizione>
  <PrezzoUnitario>299.00</PrezzoUnitario>
  <PrezzoTotale>299.00</PrezzoTotale>
  <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
</DettaglioLinee>

<DatiRiepilogo>
  <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
  <Natura>N6.9</Natura>
  <ImponibileImporto>299.00</ImponibileImporto>
  <Imposta>65.78</Imposta>
</DatiRiepilogo>

Autofattura TD17 per Wise Europe SA (Belgio) — doppia riga

<DatiGeneraliDocumento>
  <TipoDocumento>TD17</TipoDocumento>
  <Divisa>EUR</Divisa>
  <Data>2026-04-05</Data>
  <Numero>46</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>

<CedentePrestatore>
  <IdFiscaleIVA>
    <IdPaese>BE</IdPaese>
    <IdCodice>0732763479</IdCodice>
  </IdFiscaleIVA>
  <Denominazione>Wise Europe SA</Denominazione>
</CedentePrestatore>

<DettaglioLinee>
  <NumeroLinea>1</NumeroLinea>
  <Descrizione>Canone conto Business</Descrizione>
  <PrezzoUnitario>12.00</PrezzoUnitario>
  <PrezzoTotale>12.00</PrezzoTotale>
  <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
</DettaglioLinee>

<DettaglioLinee>
  <NumeroLinea>2</NumeroLinea>
  <Descrizione>Fee cambio valuta + bonifici SEPA</Descrizione>
  <PrezzoUnitario>47.50</PrezzoUnitario>
  <PrezzoTotale>47.50</PrezzoTotale>
  <AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
  <Natura>N4</Natura>
</DettaglioLinee>

<DatiRiepilogo>
  <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
  <Natura>N6.9</Natura>
  <ImponibileImporto>12.00</ImponibileImporto>
  <Imposta>2.64</Imposta>
</DatiRiepilogo>

<DatiRiepilogo>
  <AliquotaIVA>0.00</AliquotaIVA>
  <Natura>N4</Natura>
  <ImponibileImporto>47.50</ImponibileImporto>
  <Imposta>0.00</Imposta>
</DatiRiepilogo>

Errori tipici con fintech ed e-commerce

11. Domande frequenti